| Trésorerie | En début d’année | Non | Oui | —————– |
| Chiffre d’affaires de l’année | Facturation de l’année | Oui ↗️ | Oui ↗️ pour la partie encaissée | La partie non encaissée est en créances clients |
| Subvention d’exploitation de l’année | Appelée aussi subvention de fonctionnement | Oui ↗️ | Oui ↗️ pour la partie encaissée | La partie non encaissée est en autres créances |
| Achats de marchandises de l’année | (activité de négoce) | Oui ↘️ | Oui ↘️ pour la partie décaissée | La partie non décaissée est en dettes fournisseurs |
| Achats matières premières de l’année | (activité de transformation) | Oui ↘️ | Oui ↘️ pour la partie décaissée | La partie non décaissée est en dettes fournisseurs |
| Charges externes de l’année | Loyers, assurances, honoraires, intérim, EDF, GDF, notes de frais de déplacements…. | Oui ↘️ | Oui ↘️ pour la partie décaissée | La partie non décaissée est en dettes fournisseurs |
| Impôts et taxes de l’année | Taxe foncière, taxe de formation, taxe d’effort construction (1% patronal), taxes sur les salaires… | Oui ↘️ | Oui ↘️ pour la partie décaissée | La partie non décaissée est en dettes fiscales |
| Salaires | Part brute | Oui ↘️ | Oui ↘️ pour la partie décaissée | La partie non décaissée est en dettes sociales |
| Cotisations sociales | Part patronale | Oui ↘️ | Oui ↘️ pour la partie décaissée | La partie non décaissée est en dettes sociales |
| Dotation aux amortissements | Etalement d’un investissement sur sa durée de vie | Oui ↘️ | Non ce n’est pas du cash | —————– |
| Investissements | Immobilisations incorporelles, corporelles financières | Non | Oui ↘️ pour la partie décaissée | La partie non décaissée est en dettes sur immobilisations |
| Augmentation/réduction de capital | Apport des associés/actionnaires | Non | Oui ↗️ pour la partie encaissée | La partie non encaissée est en capital souscrit non appelé ou appelé |
| Apport comptes courants associés | Sommes prêtées par les associés à leur société | Non | Oui ↗️ | —————– |
| Nouvel emprunt | Nouvel emprunt pour investir notamment | Non | Oui ↗️ | —————– |
| Remboursement emprunts (part capital) | Part capital | Non | Oui ↘️ | —————– |
| Remboursement emprunts (part intérêts) | Intérêts d’emprunts (financier) | Oui ↘️ | Oui ↘️ | La partie non décaissée est en emprunts (intérêts courus à payer) |
| Dividendes versés aux associés/actionnaires | Distribution des réserves et du résultat | Non | Oui ↘️ | —————– |