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Comment lire le bilan d’une entreprise ? – partie 1

ParGuy de CIBON

Comment lire le bilan d’une entreprise ? – partie 1

C’est quoi un bilan comptable ?

  • Le bilan c’est l’histoire de l’entreprise (ou de l’association) depuis sa création
  • Contrairement au compte de résultat, il n’est pas remis à 0 tous les ans
  • Le bilan est établi tous les ans à une date qu’on appelle la date de clôture des comptes annuels
    • une entreprise peut tout à fait établir des bilans en cours d’année afin de voir si « tout va bien »
c'est quoi le bilan et comment le lire

Le bilan est divisé en 2 parties

  1. l’actif = ce qui appartient à l’entreprise à une date donnée
  2. le passif = ce que doit l’entreprise à une date donnée

L’actif est lui-même divisé en 2 parties et le passif en 3 parties

Les 2 parties de l’actif du bilan sont :

– L’actif immobilisé = propriété pour une durée > 1 an

  • Représente ce qui appartient à l’entreprise à une date donnée et qui a une « durée de vie » > 1 an
    • Ce sont les investissements de l’entreprise (des machines achetées, des locaux achetés, des terrains achetés…)

    • Comme dit son nom c’est une partie « immobilisée » et qui donc « bouge peu » d’une année sur l’autre => l’entreprise ne fait pas forcément tous les ans des investissements
    • Les 3 sous-parties de l’actif immobilisé sont
      • Les immobilisations incorporelles = investissements qui ne sont pas « physiques », « non palpables » = des sites webs marchands, des logiciels achetés ou développés, des fonds de commerce…
      • Les immobilisations corporelles = investissements « physiques », « palpables » = locaux achetés, machines achetées, véhicules de fonction achetés, bureautique achetée par l’entreprise (PC, serveurs…)
      • Les immobilisations financières = filiales détenues par l’entreprise, dépôts de garantie versés aux bailleurs …=> cet argent est donc immobilisé par l’entreprise

– L’actif circulant = propriété pour une durée < 1 an

  • Représente ce qui appartient à l’entreprise à une date donnée et qui a une « durée de vie » normalement < 1 an
    • Contrairement à la partie immobilisée c’est une partie qui doit être mouvementée. S’il n’y a pas de mouvements d’une année sur l’autre, en général cela signifie qu’il y a un problème (des stocks qui ne se vendent pas, des clients qui ne paient pas par exemple…)

    • Cette partie est circulante donc cela « bouge » en continu toute l’année, en tout cas il vaut mieux l’espérer
    • Les 4 sous-parties de l’actif circulant sont
      • Les stocks non vendus
      • Les créances clients = ce sont les factures non payées par les clients
      • Autres créances = ce sont des créances autres que les clients (trop payé d’impôts, avances faites à des salariés, trop payé aux Urssaf…)
        • Créance = argent que l’entreprise doit recevoir = argent dû à l’entreprise
      • Le cash de l’entreprise mis de côté depuis sa création = argent placé + argent disponible

Les 3 parties du passif du bilan sont

– Les capitaux propres

  • C’est la partie réservée aux actionnaires (capital apporté par les actionnaires, bénéfices non prélevés par les actionnaires en dividendes…)
  • Cette partie permet de connaître la « valeur comptable » de l’entreprise = «valeur comptable » ne veut pas dire valeur de revente

– Les provisions pour risques et charges

  • = ce sont des dettes probables et estimées : on estime le montant que l’entreprise pourrait devoir payer
    • Risques = par exemple l’estimation d’un risque prud’homal…
    • Charges = par exemple un départ à la retraite de salariés…

– Les dettes = ce sont des dettes certaines

  • Argent dû aux banques (emprunts et/ou découverts bancaires) = dettes auprès des établissements de crédit
  • Argent dû aux actionnaires = compte courant d’associé (cas où un associé prête de l’argent à sa société, il joue donc le rôle de banquier)
  • Argent dû aux fournisseurs (factures fournisseurs non payées) = dettes fournisseurs
  • Argent dû aux impôts = dettes fiscales
  • Argent dû aux salariés (congés payés non pris…) = dettes sociales
  • Argent dû aux organismes sociaux (Urssaf, caisses de retraite, mutuelles…) = dettes sociales

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