Comment lire le bilan d’une entreprise ? – partie 3

Savoir lire l’actif circulant du bilan d’une entreprise (ou d’une association)

Brut & dépréciation

• Brut = valeur entrée dans le bilan (coût des stocks, montant des factures clients…)
• Dépréciation = perte de valeur non prévue (stock qui a perdu de la valeur…)
  • Plus le montant dans la colonne dépréciation est important, plus il faut “s’inquiéter”

Pourquoi circulant

• Car cela bouge régulièrement =
  • le stock est mouvementé régulièrement, idem pour les factures clients etc.

Créances clients

• Ce sont toutes les factures clients non payées = on peut parfois y trouver des factures > 1 an mais évidemment ce n’est pas normal.
  • Ce sont ici les factures clients non payées, qu’elles soient en retard de paiement OU pas en retard de paiements.
  • Evidemment les factures clients payées ne sont plus en créances clients, mais en banque.

Autres créances

• Argent dû à l’entreprise par des personnes AUTRES que les clients (état, Urssaf…), d’où le terme autres créances (créances autres que les créances clients)

Valeurs mobilières de placements

• Argent placé et qui est “récupérable” facilement et rapidement (SICAV, actions…)

Disponibilités

• Argent disponible (banque, caisse) mis de côté depuis la création de l’entreprise.

Les dépréciations (ou provisions)

• Dans la colonne du milieu => ce sont des pertes de valeur « non prévues ». Cette perte de valeur est estimée.
  • Par exemples
    • Stock déprécié (ou provisionné) = stock qui a perdu de sa valeur (stock abîmé, stock ancien…). La perte de valeur ici est estimée, c’est un principe de prudence.
    • Créance client dépréciée (ou provisionnée) = estimation d’un risque de non-paiement d’un client, c’est là aussi un principe de prudence.
    • etc
• NB = dans l’actif circulant il n’y a pas d’amortissements

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