Comprendre les bases de la comptabilité

ParGuy de CIBON

Bilan

  • Patrimoine toujours existant depuis la création
  • Histoire de l’entreprise depuis sa création
  • Pas remis à zéro tous les ans

Bilan actif = Propriété à une date donnée

  • Actif immobilisé – N°2
    • Investissements de l’entreprise pour une durée > 1 an
  • Actif circulant (actif qui bouge en continu)
    • Stocks non vendus – N°3
    • Créances clients – N°4
    • Disponibilités = banque + caisse – N°5

Bilan passif = dû par l’entreprise =

  • Actionnaires = si l’entreprise fait un bénéfice, l’actionnaire peut en prendre une partie OU la totalité sous forme de dividendes (il peut aussi ne rien prendre en dividendes) – N°1
  • Dettes bancaires
    • Emprunt non remboursé – N°16
    • Découvert bancaire – N°5
  • Dettes fournisseurs (stocks, loyers…) = part non payée – N°40
  • Clients créditeurs = trop payé clients – N°41
  • Dettes sociales = part due aux salariés + aux organismes sociaux (Urssaf…) –N°42-43
  • Dettes fiscales = impôts non payés  – N°44

Compte de résultat

  • Il mesure la performance de l’année écoulée
  • Il est remis à zéro tous les ans

Logique du plan comptable au niveau du compte de résultat

  • L’année finit elle en bénéfice ou perte
    • Produits de l’année (N°7) > charges de l’année (N°6) = bénéfice
    • Charges de l’année (N°6) > produits de l’année (N°7) = perte
  • Produits de l’année N°7
    • CA HT                           
    • Reprise sur provisions (annulation ou diminution d’un ancien client)
    • …
  • Charges de l’année N°6
    • Achats de marchandises – HT (sauf exceptions)
    • Achats de matières premières – HT (sauf exceptions)
    • Charges externes  – HT (sauf exceptions)
    • Impôts et taxes (sauf TVA)
    • Salaires et charges sociale
    • Dotation aux dépréciations clients (estimation d’un risque de non-paiement d’un client…)
    • Dotation aux amortissements
    • Etc.
  • Article rédigé par Guy de CIBON

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