| ABS | Abus de biens sociaux : confusion par des dirigeants des biens de la société avec leurs biens personnel (frais de déplacements non justifiés, vol d’argent de la société…) |
| Actif | Actif du bilan = ce qui appartient à l’entreprise à un instant T |
| Actif circulant | Ce qui appartient à l’entreprise et qui en principe doit y rester moins d’un an. Cet actif doit être mouvementé ⇒ (par exemple des stocks qui “bougent” entre le matin et le soir = le stock du matin est différent du stock du soir) |
| Actif immobilisé | Ce qui appartient à l’entreprise et qui en principe doit y rester plus d’un an. L’actif immobilisé comme dit son nom est peu mouvementé (par exemple un bâtiment qui est acheté pour une longue durée…) |
| Affectation du résultat bénéficiaire (cf. dividende et réserves) | Le bénéfice de l’année est-il laissé dans l’entreprise ou versé en dividendes aux actionnaires ? |
| Amortissements | Perte de valeur programmée d’un investissement OU étalement d’un investissement sur sa durée de vie estimée (attention les amortissements ne sont pas un 2ème paiement ⇒ ce n’est pas une sortie de cash) |
| Annexe des comptes | Document annexé au bilan & compte de résultat qui donne des informations complémentaires (durée d’amortissements, acquisitions d’investissements sur la période…) |
| Apports en nature (Cf. capital social) | Apports autres que du cash ⇒ apport d’un bien par exemple |
| Apports en numéraire (Cf. capital social) | Apports en cash |
| ARPU | Average Revenue Per User ⇒ CA moyen par client |
| ARR | Annual Recurring Revenue ⇒ CA annuel récurrent d’une entreprise (cas d’un abonnement à une plateforme en ligne) |
| Arrêté des comptes (Cf. instant T) | Date où on établit le bilan et le compte de résultat d’une entreprise |
| Autres créances | Argent dû à l’entreprise autres que les clients (trop payé aux Urssaf, avance faite à un salarié…) |
| Balance âgée client | Ce sont les vieilles factures clients. Document qui permet de repérer client par client : les factures clients en retard de paiement (factures échues) et depuis quand elles ne sont pas payées |
| Balance auxiliaire (clients ou fournisseurs) | Document qui permet de savoir combien doit chaque client ou fournisseur. |
| Balance sheet (Cf. Bilan) | Patrimoine toujours existant depuis la création de l’entreprise (par exemple une machine achetée il y a X années dont l’entreprise se sert encore) |
| Banque créditrice | Banque négative ⇒ découvert bancaire (la banque fait “crédit” à l’entreprise) |
| Banque débitrice | Banque > 0 = la banque “doit” de l’argent à l’entreprise (l’entreprise a donc mis de l’argent de côté) |
| BFR (Cf. Working Capital Requirement) | Décalage dans le temps entre le moment où l’argent sort (paiement des fournisseurs, salariés, organismes sociaux, impôts) et celui où il rentre (paiement des clients) |
| Bilan (Cf. Balance sheet) | Patrimoine toujours existant depuis la création de l’entreprise |
| Bilan Fonctionnel (Cf. Fonds de Roulement & BFR) | Document qui permet de savoir d’où provient le cash d’une société |
| Budget prévisionnel | Projections sur la période à venir |
| Business Plan | Plan d’Affaires afin d’étudier tous les paramètres lors du lancement d’un nouveau projet d’entreprise (qui crée l’entreprise, quel est le projet d’entreprise, qui seront les clients, ses projection financières…) |
| CAC | Commissaire Aux Comptes ⇒ est nommé pour contrôler les comptes d’une société (au-delà de certains seuils) et s’assurer du respect des règles comptables… |
| CAC – coût d’acquisition client | Combien cela a coûté à l’entreprise d’avoir un nouveau client (temps passé, prospection…) |
| CAC Payback | Délai de remboursement du CAC (coût d’acquisition client). Un nouveau client m’a coûté tant, combien de mois d’abonnements faudra-t-il pour “rembourser” ce coût ? |
| CAF = Capacité d’Auto-Financement | Le résultat de l’année permet-il : de rembourser l’échéance d’emprunt (part en capital) de la période, investir seul, verser un dividende aux actionnaires. |
| Caisse | Argent en espèces que détient une entreprise |
| Capital (Cf. apports en numéraire et nature) | Montant investi par les actionnaires, qu’ils sont prêts à perdre si l’entreprise ferme |
| Capitaux propres | “Valeur comptable” d’une entreprise (pas sa valeur de revente) ⇒ donc s’ils sont négatifs DANGER |
| Cash Burn (érosion des capitaux = consommation de cash) ⇒ appelé aussi Burn rate | Combien l’entreprise dépense par mois pour financer son activité (salaires, loyers…) ⇒ combien l’entreprise dépense de cash par mois ? |
| Cash-flow | Flux de trésorerie de la période ⇒ entrées de cash – sorties de cash sur la période |
| Cash runway | Au bout de combien de temps l’entreprise n’aura plus de cash, en fonction de ses dépenses mensuelles ⇒ donc drame financier |
| Certificat d’irrécouvrabilité | Certificat transmis par l’administrateur judiciaire, confirmant que le montant dû par le client est définitivement perdu |
| Certification des comptes (cf. CAC => Commissaire Aux Comptes) | Le CAC a 3 choix, soit il certifie les comptes (parfait), soit il émet une réserve (il a un “désaccord fort” sur les comptes et il l’explique dans son rapport), soit il refuse de certifier les comptes (les comptes qui sont produits ne sont donc pas validés par ce dernier et il s’explique dans son rapport) |
| Charges Constatées d’Avance (CCA) | Charge qui se chevauche sur deux années comptables. Exemple une entreprise qui clôture ses comptes au 31 décembre N et qui a une assurance de 24.000 € qui va du 1er septembre N au 31 août N+1 (soit 2.000 € par mois). Le montant des charges constatées d’avance sera de 8 mois en N+1 x 2.000 € par mois = 16.000 € |
| Charges externes | Dépenses auprès des fournisseurs autres que les stocks et investissements = loyers, assurances, honoraires, énergie, entretien, intérim… |
| Chiffre d’affaires | CA HT de la période que les clients aient payé ou pas |
| Circularisation (clients, fournisseurs, banque…) | Demande effectuée par le Commissaire Aux Comptes auprès de tiers (clients, fournisseurs, banques…) afin de confirmer que les montants dans les comptes et les informations sont corrects ⇒ Par exemple : on va circulariser un client pour s’assurer que le montant de la créance client dans les comptes soit confirmé par le client… |
| Coefficient multiplicateur | Indicateur dans le commerce, qui permet de connaître le prix de vente TTC en fonction du prix d’achat HT. Par exemple prix achat HT x Coefficient = Prix de vente TTC |
| COGS (Coût d’achat des marchandises vendues) | Combien ont coûté les stocks qui ont été écoulés (y compris les stocks volés, périmés, perdus, invendables…) |
| Commissaire Aux Comptes (CAC) | Tiers extérieur à la société qui va vérifier les comptes et s’assurer qu’ils sont “corrects” et de la conformité de la comptabilité avec la loi |
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